Slovenská podnikateľská scéna sa pripravuje na významnú zmenu v oblasti dane z pridanej hodnoty (DPH). Od 1. júla 2025 sa totiž plánuje zníženie možnosti odpočítania DPH pri nákupe a prevádzke firemných osobných automobilov a motocyklov na rovných 50 %. Táto zmena, iniciovaná Ministerstvom financií SR, má priniesť zjednodušenie, no pre mnohých podnikateľov bude znamenať zvýšenie nákladov.
Čo konkrétne sa mení v odpočte DPH?
Doteraz platilo, že ak firma využívala automobil na podnikateľské účely, mohla si odpočítať celú sumu DPH zaplatenú pri jeho kúpe a pri nákladoch na jeho prevádzku (ako sú pohonné hmoty, servis, pneumatiky a podobne). Po novom, ak Európska komisia udelí Slovensku požadovanú výnimku, sa toto pravidlo radikálne zmení.
Praktické príklady dopadu na vašu peňaženku:
- Nákup nového vozidla: Ak vaša spoločnosť zakúpi automobil, ktorého cena bez DPH je 50 000 eur, k čomu sa pripočítava 23 % DPH (11 500 eur), v súčasnosti by ste si mohli odpočítať celých 11 500 eur. Po 1. júli 2025 by sa táto suma znížila na polovicu, teda 5 750 eur. Zvyšných 5 750 eur by pre vašu firmu predstavovalo daňovo neúčinný výdavok.
- Náklady na prevádzku: Predstavte si, že za servis vášho firemného vozidla vám fakturujú sumu, ktorá obsahuje 200 eur DPH. Dnes si túto sumu môžete v plnej výške odpočítať. Po novom by ste si mohli odpočítať len 100 eur, a zvyšných 100 eur by sa stalo pre vašu firmu dodatočným nákladom. Tento princíp sa bude vzťahovať na všetky prevádzkové náklady spojené s firemnými vozidlami.
Argumenty štátu verzus realita podnikateľov:
Ministerstvo financií obhajuje túto zmenu zjednodušením administratívy a znížením potreby rozsiahlych kontrol týkajúcich sa pomeru súkromného a podnikateľského využitia vozidiel. Opiera sa pritom o prieskum, podľa ktorého väčšina respondentov uprednostňuje paušálny model. Analýzy štátu navyše naznačujú, že podnikateľské využitie vozidiel sa pohybuje okolo 50 %.
Mnohí podnikatelia však vyjadrujú obavy a nesúhlas. Poukazujú na to, že pre spoločnosti, ktoré svoje vozidlá využívajú prevažne alebo výlučne na podnikateľské účely, ide o neférové zvýšenie daňovej záťaže. Paušálny prístup totiž neberie do úvahy skutočný rozsah využitia a postihuje aj tie firmy, ktoré si doteraz viedli precíznu evidenciu.
Ktorých vozidiel sa zmena nedotkne?
Dobrou správou je, že existujú výnimky z tohto obmedzenia. Týkať by sa nemalo vozidiel, pri ktorých je ich podnikateľské využitie jednoznačné. Ide o:
- Vozidlá určené na ďalší predaj.
- Vozidlá určené na prenájom.
- Vozidlá využívané na prepravu osôb za úhradu (vrátane taxislužieb).
- Vozidlá autoškôl a vozidlá na výcvik vodičov.
Ako sa na túto zmenu pripraviť od Odskodnime.to?
S blížiacim sa dátumom účinnosti tejto potenciálnej zmeny je dôležité, aby ste vo svojej firme podnikli kroky, ktoré vám pomôžu minimalizovať jej negatívne dopady. Tu je jeden dôležitý tip:
Precízna analýza a optimalizácia vášho vozového parku:
- Zhodnoťte aktuálnu situáciu: Dôkladne preskúmajte, ako sú vaše firemné vozidlá v súčasnosti využívané. Vediete si evidenciu jázd? Aký je reálny pomer súkromných a podnikateľských kilometrov?
- Prehodnoťte potrebu vozidiel: Ak máte vo firme vozidlá, ktoré sú využívané len sporadicky alebo prevažne na súkromné účely, zvážte, či je ich držba naozaj nevyhnutná. Možno by bolo efektívnejšie využívať iné formy dopravy alebo zvážiť prenájom vozidla len v prípade potreby.
- Plánujte nákupy s rozvahou: Ak uvažujete o nákupe nových firemných vozidiel, zvážte, či je výhodnejšie uskutočniť nákup ešte pred 1. júlom 2025, aby ste si za súčasných podmienok mohli uplatniť plný odpočet DPH (samozrejme, ak to zodpovedá vašim podnikateľským potrebám a finančným možnostiam).
- Dôsledná evidencia aj naďalej: Aj napriek zavedeniu 50 % limitu bude naďalej dôležité viesť si prehľadnú evidenciu o využívaní firemných vozidiel. Táto evidencia vám môže pomôcť pri internom rozhodovaní a v prípade potreby aj pri komunikácii s daňovými orgánmi.
Plánované obmedzenie odpočítania DPH pri firemných automobiloch je významnou zmenou, ktorá môže ovplyvniť finančné hospodárenie mnohých podnikateľov. Je preto nevyhnutné byť informovaný a pripravený na túto zmenu, ktorá, ak bude schválená, vstúpi do platnosti už o niekoľko mesiacov.
Utrpeli ste úraz a potrebujete pomoc s odškodnením?
V odskodnime.to vám poskytneme profesionálne právne poradenstvo a pomôžeme vám získať spravodlivé odškodnenie. Naši skúsení odborníci sa postarajú o všetky formality a budú vás zastupovať v rokovaniach s poisťovňou.
Kontaktujte nás ešte dnes na www.odskodnime.to a dohodnite si bezplatnú konzultáciu.
Bc. Monika Hanuliaková
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
Potrebujete poradiť ohľadom odškodnenia? Neváhajte nás kontaktovať. Konzultácia ZADARMO.